[公告]中路股份:广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海悦目化妆品有限公司截至2018年6月30日止前两年一..

时间:2018年11月09日 21:21:39 中财网


上海悦目化妆品有限公司
截至
2018年
6月
30日止前两年一期审计报告


广会审字
[2018]G16041140023号

目录

审计报告……………………………………………………1-5
合并资产负债表
………………………………………………6
母公司资产负债表
…………………………………………… 7
合并利润表
…………………………………………………… 8
母公司利润表
………………………………………………9
合并所有者权益变动表
…………………………………10-11
母公司所有者权益变动表
………………………………12-13
合并现金流量表
……………………………………………14
母公司现金流量表
………………………………………… 15
财务报表附注
………………………………………… 16-86



审审计
计计报
报报告
告告

广会审字[2018]G16041140023号

中路股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了上海悦目化妆品有限公司(以下简称上海悦目或公司)财务报表,
包括
2016年
12月
31日、2017年
12月
31日、2018年
6月
30日的合并及母公司
资产负债表,2016年度、2017年度、2018年
1-6月的合并及母公司利润表、合并
及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表以及相关财务报表附注。


我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了上海悦目
2016年
12月
31日、2017年
12月
31日、2018年
6月
30日的
财务状况以及
2016年度、2017年度、2018年
1-6月的经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则,我们独立于上海悦目,并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了
基础。


三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对
这些事项单独发表意见。


1


(一)收入


1、事项描述

如财务报表附注三、25所述,公司营业收入主要通过自营、经销及代销三种模
式进行销售,自营模式下主要以货物发出收到款项确认收入,经销模式下主要以货
物签收确认收入,代销模式下以取得代销清单确认收入。


如财务报表附注五、25所述,报告期内,公司营业收入分别为
2016年度
56,813.54万元,2017年度
93,939.84万元,2018年
1-6月
46,092.83万元。基于电
子商务环境下,公司收入增长幅度较高,并面向大量终端消费者直接交易的情况,
因此我们将营业收入的真实性识别为关键审计事项。



2、审计应对

我们针对收入所实施的主要审计程序包括但不限于:

(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制,测试其设计和运行
的有效性,并且由信息系统审计专家对公司信息系统的内部控制进行测试,评价公
司关于收入交易采集和处理的关键内部控制的设计、实施和运行的成效;
(2)检查销售合同,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款
与条件,评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求,相关会计政策是否得
到一贯运用;
(3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判断本期收入金额是否出
现异常波动的情况;
(4)通过抽样的方式检查了与收入确认方式相关的支持性凭证:自营模式下
的订单支付记录、货运记录等;经销模式下的货物签收记录、对账及结算记录等;
代销模式下的代销清单核对及结算记录等;
(5)对于自营模式下的订单记录,于信息系统核查的基础上对自营订单数据
进行多维度数据分析;对经销商模式、代销模式下的主要客户通过函证、实地走访
及银行流水核查等方式对交易真实性情况进行核实;
2


(6)就资产负债表日前后的收入,选取样本进行截止性测试,以评价收入是
否被记录于恰当的会计期间。

(二)存货跌价准备
1、事项描述
报告期各期末,公司存货账面价值分别为
2016年末
9,127.37万元,其中存货
跌价准备余额为
482.57万元;2017年末
10,644.07万元,其中存货跌价准备余额为


550.58万元;2018年
6月末
20,304.63万元,其中存货跌价准备余额为
480.43万元。

公司期末存货余额占资产总额比例较高。

财务报表对存货跌价准备的披露请参见附注三、12、存货及附注五、
6、存货。

化妆类快速消费品更新换代较快,可能存在滞销,减值准备计提不充分的风险,
且公司存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及管理层判断,因此我们将存
货跌价准备作为关键审计事项。



2、审计应对
我们针对存货跌价准备所实施的主要审计程序包括但不限于:

(1)评估并测试了与存货跌价准备相关的关键内部控制的有效性;
(2)获取并核查各类型的仓库物料清单及盘点过程资料,以抽样方式对存货进
行监盘,观察是否存在滞销、变质、毁损等迹象的产品;
(3)了解公司对存货减值的计算方法,获取公司存货跌价准备计算表,对存货
的跌价准备进行测试和检查。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设
计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。


3


在编制财务报表时,管理层负责评估上海悦目的持续经营能力,披露与持续经
营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算上海悦目、
终止运营或别无其他现实的选择。


治理层负责监督上海悦目的财务报告过程。


五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。


在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。

同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施
审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计
证据,就可能导致对上海悦目持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,
未来的事项或情况可能导致上海悦目不能持续经营。

4


(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。

(6)就上海悦目中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计
意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施
(如适用)。


从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止
公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。


广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:刘火旺
(项目合伙人)

中国注册会计师:邓小勤

中国广州二〇一八年十一月八日

5


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


一、公司基本情况
(一)公司概况
1、公司住所:上海市浦东新区上丰路
977号
1幢
B座
858室。

2、公司为有限责任公司,注册资本为人民币贰仟陆佰陆拾陆万陆仟柒佰元整(
2,666.67万人民币)。

3、上海悦目主要从事护肤品的研发、生产和销售,目前旗下拥有“膜法世家”、“沁香百萃”、


“Qstree”等多个护肤及美妆品牌,涵盖面膜,护肤品、彩妆等产品。公司经营范围:化妆品的研
发、销售,日用百货的销售,从事货物及技术的进出口业务。

4、财务报告批准报出日:本财务报告于
2018年
11月
8日经公司董事会批准报出。

(二)合并财务报表范围
1、合并财务报表范围
详见本附注七、(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成。

2、合并财务报表范围变化情况

详见本附注六、合并范围的变更。


二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则及其相关

规定以及中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号—财务报告的一般规
定》有关财务报表及附注的披露要求,并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。



2、持续经营
本公司自本报告期末至少
12个月内具备持续经营能力,不存在影响持续经营能力的重大事项,编
制财务报表所依据的持续经营假设是合理的。


16


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


三、重要会计政策及会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、
25“收入”各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明
本公司根据实际发生的交易和事项,遵循《企业会计准则
—基本准则》、各项具体会计准则及解释

的规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间
自公历每年
1月
1日至
12月
31日止。

3、营业周期
公司以
12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。



5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。


(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控
制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业
为被合并方。


同一控制下的企业合并,并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资
成本,为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调
整留存收益。


17


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(2)非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。在合
并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。购买日,
是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。


对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证
券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按
其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后
12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公
允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当
期损益。


通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,不属于
“一揽子交易
”的,区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处
置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的
变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。


在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。


18


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


6、合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第
33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并

时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司所拥有的

部分作为少数所有者在合并财务报表中所有者权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计
政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。


对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价
值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于
合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财
务报表。



7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排,分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营利益份额相关的下列项目:


(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时,将对合营企业的投资确认为长期股权投资,并按照本财务报表附注
长期股权投资所述方法进行核算。

8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换

为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。


19


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


9、外币业务

公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本
位币记账;月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整,按
照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为
“财务费用-汇兑损益”计
入当期损益;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处
理。


外币财务报表的折算方法为:

(1)资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除
“未
分配利润
”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

(2)利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

按照上述(
1)、(
2)折算产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负
债表中所有者权益项目下
“其他综合收益
”项目列示。

10、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。


(1)金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。


(2)金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为
初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。


20


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


②持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金
额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在

该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。


③应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有
报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。


收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。


④可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相
关交易费用之和作为初始确认金额。


持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其
他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。


处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所
有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。


⑤其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止
确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。


21


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金
融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列
两项金额的差额计入当期损益:

①所转移金融资产的账面价值;
②因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为
可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未
终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

①终止确认部分的账面价值;
②终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。


(4)金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权
人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同

时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。


金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资
产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该

金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。


22


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采
用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其
他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下,才使用不可观察输入值。


(6)金融资产(不含应收款项)减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面
价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。


①可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这
种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成
的累计损失一并转出,确认减值损失。


对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减
值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。


可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。


②持有至到期投资的减值准备:
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

11、应收款项
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判期末单笔应收款项占应收款项余额
10%以上且金额在
800万元以上,视为重
断依据或金额标准大应收款项。

单项金额重大并单期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,根据其未来现金流量现值低于
项计提坏账准备的其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。单独测试未发生减
计提方法值的单项金额重大的应收款项,以账龄为信用风险组合计提坏账准备。


23


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(2)按组合计提坏账准备应收款项:
确定组合的依据
账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
无信用风险组合按回收是否不存在风险划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合

账龄分析法

无信用风险组合

不计提坏账准备

公司根据以往款项回收状况、债务单位的财务状况、现金流量等情况以及其他相关信息,对一般应
收款项确定坏账准备提取比例如下:

账龄应收账款其他应收款
1年以内
5% 5%
1-2年
30% 30%
2-3年
50% 50%
3年以上
100% 100%

组合中,无信用风险组合为公司其他应收的关联方往来,预计发生坏账的可能性很小,故不计提坏
账准备。


(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项:
单项计提坏账准备的理由有证据表明难以收回的款项,存在特殊的回收风险。

坏账准备的计提方法
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账
准备,计入当期损益。



12、存货

(1)存货包括原材料、库存商品、产成品、在产品、委托加工物资、低值易耗品、包装物等。

(2)发出存货的计价方法:
存货的取得按照实际成本入账;发出采用加权平均法核算。

24


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法:公司于每年中期期末及期末在对存
货进行全面盘点的基础上,对遭受损失,全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货,根据存
货成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量,但如果某些存货与在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,可以合并计量成
本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,可以按照存货类别计量成本与可变现净值。


可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的
金额确定;用于生产而持有的存货,其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有
的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超
出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时
或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。


(4)存货的盘存制度
采用永续盘存制,并且定期对存货进行盘点
,盘点结果如与账面记录不符,根据管理权限报经批准后,
在年终结账前处理完毕,计入当期损益。


(5)低值易耗品和包装物的摊销方法:
低值易耗品采用一次摊销法摊销。


包装物采用一次摊销法摊销。



13、划分为持有待售资产

非流动资产或处置组划分为持有待售类别,应当同时满足下列条件:

(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售
将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批
准。

25


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务
报表时能够单独区分的组成部分:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分;
(3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

14、长期股权投资

(1)长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。


(2)投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性
证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,在个别财务报表和合并财务
报表中,将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并
日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本,与长期股权投资初始投资成本
之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。


②非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成
本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的
账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

2)
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

26


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


除企业合并形成以外的:以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本。

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;发行权益性证券取得的
长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本;通过非货币性资产交换(该项交换
具有商业实质)取得的长期股权投资,其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为
换入资产的成本;通过债务重组取得的长期股权投资,债权人将享有股份的公允价值确认为对债务
人的投资。


(3)后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对具有共同控制、重大影响的长期股
权投资,采用权益法核算。

15、投资性房地产
投资性房地产的种类:投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权,以及持有并准备增值后转

让的土地使用权。

投资性房地产的计量模式:本公司对投资性房地产采用成本模式计量。

对已出租的建筑物,按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限,扣除残值后,采用直线法按月计

提折旧。对已出租的土地使用权,按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限,采用直线法按月进

行摊销。

投资性房地产减值准备的计提依据:期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差额计提投资性房
地产减值准备;投资性房地产减值准备一经确认,在以后的会计期间不得转回。



16、固定资产

(1)固定资产确认条件
指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产;固定资产
按实际成本计价。


(2)各类固定资产的折旧方法:
固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。已计提减值
准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确

27


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


定折旧率和折旧额。对持有待售的固定资产,停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。固定资产
折旧采用直线法平均计算
,并按固定资产类别,估计使用年限及残值率(原值的
5%)确定其折旧率。

固定资产折旧政策如下:

类别估计经济使用年限年折旧率
(%)预计净残值率
(%)
房屋及建筑物
8-45年
11.88-2.11 5.00
机器设备
3-20年
31.67-4.75 5.00
运输设备
5-12年
19.00-7.92 5.00
租赁设备不高于
5年不低于
19.00 5.00
办公及其他设备
5-18年
19.00-5.28 5.00

17、在建工程

(1)在建工程的类别
公司在建工程包括施工前期准备、正在施工的建设工程、装修工程、技术改造工程和大修理工程等。


(2)在建工程的计量
在建工程以实际成本计价,按照实际发生的支出确定其工程成本,工程达到预定可使用状态前因进
行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、
能够对外销售的产品,其发生的成本,计入在建工程成本,销售或结转为产成品时,按实际销售收
入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用,符合借款费用资本化条件的,在所
购建的固定资产达到预定可使用状态前,计入在建工程成本。


(3)在建工程结转为固定资产的时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算,在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固
定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据
工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并计提固定资产的折旧,待办
理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借
款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本
化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。


28


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


18、借款费用
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专
门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态之前,根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损
益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时,借款费用开始资本
化:(
1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(
2)借款费用已经发生;(
3)为使资产达到
预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。


为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额
确定为应予以资本化的费用。


为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息
金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。


符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的,暂
停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或
者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态必要的程序,借款费用继续资本化。


购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用资本化。



19、无形资产

(1)无形资产的确定标准和分类
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、非专利技
术、商标权、著作权、土地使用权等。


(2)无形资产的计量
无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投
资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允
的,按公允价值确定实际成本。


29


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(3)无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿
命不确定的无形资产不摊销。


(4)无形资产支出满足资本化的条件:
公司内部研究开发项目开发阶段的支出,符合下列各项时,确认为无形资产:


a、从技术上来讲,完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。



b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。



c、无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场;无形资产将在内部使用时,证明其有用性。



d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该
无形资产。



e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。



20、长期资产减值准备

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减
值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。


减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场
的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳
信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使
用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以
确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,
以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组
合。


30


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协
同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收
回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组
合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比
重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。


上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。



21、长期待摊费用

长期待摊费用均按形成时发生的实际成本计价,并采用直线法在受益年限平均摊销。


如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。



22、职工薪酬

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪
酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。


(1)短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬,是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职
工薪酬,因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴、
职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工
教育经费,短期带薪缺勤,短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。公司在职工为其
提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或
允许计入资产成本的除外。


(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利,是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种
形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定
的提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。


31


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(3)辞退福利的会计处理方法
辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁
减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债,并计入当期损益:
1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时。

2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。


(4)其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪
缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存
条件的,将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

除此以外,企业将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分:
1)服务成本。

2)
其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

3)重新计量其他长期职工净负债或净资产所产生
的变动。上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。



23、预计负债

(1)预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置
义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:
该义务是本公司承担的现时义务;
该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;
该义务的金额能够可靠地计量。



(2)预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范
围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,
最佳估计数按如下方法确定:
或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;
或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。



32


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收
到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。



24、股份支付及权益工具

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负
债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。


(1)以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额,在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,在等待期内以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用,在授予后立即可行
权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。


用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,按照其他
方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价
值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加
所有者权益。


(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计
为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。


在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期
损益。



25、收入

(1)销售商品
在下列条件均能满足时予以确认:
a、公司己经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

b、
公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对己售出的商品实施有效控制。

c、收入
的金额能够可靠计量。

d、相关经济利益很可能流入公司。

e、相关的、已经发生的或将发生的成本
能够可靠计量。


33


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


公司具体的销售商品确认原则如下:

①线上自营的收入确认具体方法:消费者将货款支付至互联网支付平台,公司发出商品,消费者
确认收货或退货期满,收到货款时确认收入;
②线下自营的收入确认具体方法:公司在产品交付至客户并收取货款时确认销售收入。

③通过经销模式销售的收入确认具体方法:公司在产品交付客户指定的接收方,接收方签收后确认
销售收入。

④通过代销模式销售的收入确认具体方法:公司在收到客户确认的结算(代销)清单时确认销售收
入。

(2)提供劳务
在同一年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会
计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,公司于资产负债表日按完工百分比法确认
相关的劳务收入。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本预计能够得到补偿
的,按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本;发生的劳务成本预计不能够全
部得到补偿的,按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用;
发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本作为当期费用,不确认收入。


(3)让渡资产使用权
与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权
收入。

利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合同或协议

约定的收费时间和方法计算确定。

26、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资

本。本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中:

(1)政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按公允
价值计量,如公允价值不能可靠取得,则按名义金额计量。

34


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


(2)与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补
助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额
计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损
失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发
生的相关费用和损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

(3)与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。

与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:(
1)初始
确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;(
2)存在相关递延收益的,冲减相关递延
收益账面余额,超出部分计入当期损益;(
3)属于其他情况的,直接计入当期损益。



27、递延所得税资产
/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日,公司按照可抵扣暂时性差异
与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;按照应纳税暂时
性差异与适用企业所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。


(1)递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产
生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所
得税资产不予确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额(或可抵扣亏损)。


公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确
认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回;未来很可能获得用来抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。


公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款
抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。


(2)递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负
债:①商誉的初始确认;②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该项
交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。


35


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:
投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。


(3)所得税费用计量
公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的
所得税:企业合并;直接在所有者权益中确认的交易或事项。



28、重要会计政策和会计估计变更

(1)会计政策变更
1)根据财政部制定的《企业会计准则第
16号——政府补助》(财会〔
2017〕15号),公司对
2017

1月
1日存在的政府补助采用未来适用法处理,对
2017年
1月
1日至本准则施行日之间新增的
政府补助根据本准则进行调整。

2)根据财政部制定的《关于印发
<企业会计准则第
42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营>的通知》(财会
[2017]13号),该准则自
2017年
5月
28日起施行。

3)根据财政部发布的《关于修订印发
2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔
2018〕
15号),执行尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和通知附件
1的要
求编制财务报表:①原“应收票据”和“应收账款”项目,合并为“应收票据及应收账款”项目
列报;②原“应收利息”、“应收股利”项目并入“其他应收款”项目列报;③原“固定资产清
理”项目并入“固定资产”项目中列报;④原“工程物资”项目并入“在建工程”项目中列报;
⑤原“应付票据”和“应付账款”项目,合并为“应付票据及应付账款”项目列报;⑥原“应付
利息”、“应付股利”项目并入“其他应付款”项目列报;⑦原“专项应付款”项目并入“长期
应付款”项目中列报;⑧研究与开发过程中发生的费用化支出,列示于“研发费用”项目,不再
列示于“管理费用”项目。

公司根据上述列报要求相应追溯重述了比较期间数据,导致本期财务报表和比较期间原财务报表
的部分项目列报内容不同,但追溯重述数据对公司合并财务报表和母公司财务报表相关期末或期
间的合并及母公司所有者权益总额和合并及母公司净利润金额无影响。


公司已采用上述准则编制
2016年度、
2017年度财务报表,对公司财务报表的影响列示如下:

36


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


序号会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称和金额
1
本公司将
2017年度发生的与日常经营相关
活动的政府补助计入其他收益项目。

2016年
度的比较财务报表未重列。

2017年度营业外收入减少
9,456,371.77元,重
分类至其他收益
9,456,371.77元。

2
本公司将
2016年、2017年度发生的资产处
置损益计入资产处置收益项目。

公司
2016年与
2017年无发生资产处置收益。


除上述事项外,公司报告期内无其他会计政策的变更。


(2)会计估计变更
公司报告期内无会计估计的变更。

四、税项
1、主要税种及税率

税目计税依据税率
增值税应税收入
3%、6%、17%、16%
城建税应交流转税额
1%、7%
教育费附加应交流转税额
3%
地方教育附加应交流转税额
2%
企业所得税应纳税所得额
12%、15%、16.50%、25%

注:(1)增值税:

公司主营业务、其他业务执行
3%、17%的增值税率,培训与服务业务按
6%的增值税率计缴。

根据财政部税务总局关于调整增值税税率的通知(财税
[2018]32号),自
2018年
5月
1日起,公
司主营业务、其他业务的增值税税率由
17%调整为
16%。


(2)城建税:
母公司城建税按应交流转税的
1%计缴,除此以外,公司境内子公司城建税按应交流转税的
7%
计缴。


(3)所得税:
37


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


母公司适用企业所得税率为
15%,子公司悦目冰川世纪有限公司按
16.5%计缴利得税,子公司
Canadian Glacial Clay Cosmetics Corporation按
12.00%计缴所得税,除此以外,公司境内子公司按
25%税率计缴企业所得税。



2、税收优惠及批文

公司于
2016年
11月
24日通过高新技术企业审查,取得上海市科学技术委员会、上海市财政
局、上海市国家税务局和上海市地方税务局下发的高新技术企业证书(证书编号
GR201631001067),有效期三年,享受高新技术企业所得税优惠政策期限为
2016年
1月
1日至
2018年
12月
31日。


五、合并财务报表项目注释


1、货币资金

(1)货币资金分项列示如下
项目
2018-06-30 2017-12-31
库存现金
7,854.69 17,516.55
银行存款
195,563,403.32 339,791,055.62
其他货币资金
8,244,407.31 4,114,187.04
合计
203,815,665.32 343,922,759.21
其中:存放在境外的款项总额
4,778,470.29 5,880,820.52

(2)报告期末,公司无受限的货币资金情况。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目
2018-06-30 2017-12-31
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
60,512,876.71 -
其中:其他
60,512,876.71 -

38


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


合计60,512,876.71 -
注:其他为报告期内公司向中国民生银行平安银行购入的结构性存款。



3、应收票据及应收账款

项目
2018-06-30 2017-12-31
应收票据
--
应收账款
107,359,573.53 58,141,640.06
合计
107,359,573.53 58,141,640.06

(1)应收账款情况
①应收账款分类披露
类别
2018-06-30
账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
113,033,069.82 100.00 5,673,496.29 5.02 107,359,573.53
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
-----
合计
113,033,069.82 100.00 5,673,496.29 5.02 107,359,573.53

类别
2017-12-31
账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
61,371,692.18 100.00 3,230,052.12 5.26 58,141,640.06

39


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


类别
2017-12-31
账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
-----
合计
61,371,692.18 100.00 3,230,052.12 5.26 58,141,640.06

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄
2018-06-30
金额坏账准备计提比例
(%)
1年以内
112,983,955.50 5,649,197.78 5.00
1-2 年
1,293.26 387.98 30.00
2-3 年
47,821.06 23,910.53 50.00
3年以上
---
合计
113,033,069.82 5,673,496.29 5.02
账龄
2017-12-31
金额坏账准备计提比例
(%)
1年以内
60,734,160.86 3,036,708.04 5.00
1-2年
627,107.95 188,132.39 30.00
2-3年
10,423.37 5,211.69 50.00
3年以上
---
合计
61,371,692.18 3,230,052.12 5.26

②本期应收账款坏账准备的计提、收回或转回情况
本期计提坏账准备金额
2,443,444.17元;收回或转回坏账准备金额
0.00元。

③报告期内公司不存在实际核销的应收账款。

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司报告期末按欠款方归集的报告期末余额前五名应收账款汇总金额为
106,820,283.57元,占应
收账款报告期末余额合计数的比例为
94.50%,相应计提的坏账准备报告期末余额汇总金额为
5,341,014.17元。


⑤报告期末公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。

40


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


⑥报告期末公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额的情况。

4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
账龄
2018-06-30 2017-12-31
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内
25,887,870.77 99.26 46,517,166.97 99.31
1-2年
193,932.39 0.74 321,946.99 0.69
合计
26,081,803.16 100.00 46,839,113.96 100.00

(2)截至报告期末,公司无账龄超过
1年且金额重要的预付款项。

(3)按预付对象归集的报告期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的报告期末余额前五名预付账款汇总金额为
17,570,624.88元,占预付账款报告
期末余额合计数的比例为
67.37%。



5、其他应收款

项目
2018-06-30 2017-12-31
应收利息
307,184.64 198,307.46
应收股利
3,340,369.45 4,340,369.45
其他应收款
14,241,284.98 11,808,286.05
合计
17,888,839.07 16,346,962.96

(1)应收利息情况
项目
2018-06-30 2017-12-31
定期存款利息
-1,568.90
借款利息
307,184.64 196,738.56
合计
307,184.64 198,307.46

(2)应收股利情况
41


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018-06-30 2017-12-31
广州悦目生物科技有限公司
3,340,369.45 4,340,369.45
合计
3,340,369.45 4,340,369.45

(3)其他应收款情况
①其他应收款分类披露
种类
2018-06-30
账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
8,785,572.87 55.68 1,536,867.89 17.49 7,248,704.98
按无信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
6,992,580.00 44.32 --6,992,580.00
组合小计
15,778,152.87 100.00 1,536,867.89 9.74 14,241,284.98
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
-----
合计
15,778,152.87 100.00 1,536,867.89 9.74 14,241,284.98

种类
2017-12-31
账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
5,762,480.03 44.18 1,235,453.98 21.44 4,527,026.05
按无信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
7,281,260.00 55.82 --7,281,260.00
组合小计
13,043,740.03 100.00 1,235,453.98 9.47 11,808,286.05
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
-----
合计
13,043,740.03 100.00 1,235,453.98 9.47 11,808,286.05

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

42


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


账龄
2018-06-30
金额坏账准备计提比例(
%)
1年以内
5,861,855.95 293,092.82 5.00
1-2年
1,763,132.97 528,939.89 30.00
2-3年
891,497.55 445,748.78 50.00
3年以上
269,086.40 269,086.40 100.00
合计
8,785,572.87 1,536,867.89 17.49
账龄
2017-12-31
金额坏账准备计提比例(
%)
1年以内
3,249,957.66 162,497.88 5.00
1-2年
1,542,395.39 462,718.62 30.00
2-3年
719,779.00 359,889.50 50.00
3年以上
250,347.98 250,347.98 100.00
合计
5,762,480.03 1,235,453.98 21.44

按无信用风险组合计提坏账准备的其他应收款

款项内容
2018-06-30
账面余额
2018-06-30
坏账准备金额
计提比例
(%)理由
IronwoodClayCompan
yInc
6,992,580.00 --
关联方往来
不计提坏账
合计
6,992,580.00 --
款项内容
2017-12-31
账面余额
2017-12-31
坏账准备金额
计提比例
(%)理由
IronwoodClayCompan
yInc
7,281,260.00 --
关联方往来
不计提坏账
合计
7,281,260.00 --

截止
2018年
10月,公司应收关联方
IronwoodClayCompanyInc的款项均已收回。


②本期其他应收款坏账准备的计提、收回或转回情况
本期计提坏账准备金额
428,371.49元;收回或转回坏账准备金额
0.00元。

43


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


③本期实际核销的其他应收款金额合计
126,957.58元。

单位名称性质核销金额核销原因
是否因关联
交易产生
万达广场管理有限公司单位往来款
126,957.58无法收回否
合计
126,957.58

④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
2018-06-30 2017-12-31
单位往来
7,007,703.87 7,281,260.00
保证金及押金
7,692,278.57 4,677,342.51
股权转让款
-600,000.00
其他
1,078,170.43 485,137.52
合计
15,778,152.87 13,043,740.03

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称款项性质
2018-06-30账龄
占其他应收
款期末余额
的比例(%)
坏账准备期
末余额
IronwoodClayCompanyInc单位往来
6,992,580.00 3年以上
44.32 -
广东玉都房地产开发有限公司保证金及押金
527,802.00 1年内
3.35 26,390.10
江苏京东信息技术有限公司保证金及押金
500,000.00 1年内
3.17 25,000.00
广州澳兰日化有限公司保证金及押金
500,000.00 1年内
3.17 25,000.00
重庆京东海嘉电子商务有限公司保证金及押金
300,000.00 1-2年
1.90 90,000.00
合计
8,820,382.00 55.91 166,390.10

⑥报告期末公司不存在涉及政府补助的其他应收款项。

⑦报告期末公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款项。

44


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


⑧报告期末公司不存在转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额的情况。

6、存货

(1)存货分类
项目
2018-06-30 2017-12-31
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料
148,328.96 14,181.25 134,147.71 106,248.69 12,497.13 93,751.56
周转材料
2,552,370.71 86,387.49 2,465,983.22 3,501,492.56 79,069.45 3,422,423.11
委托加工
物资
87,117,316.49 2,475,798.47 84,641,518.02 43,901,582.14 1,525,274.28 42,376,307.86
在产品
------
库存商品
118,032,529.94 2,227,889.75 115,804,640.19 64,437,234.01 3,888,972.56 60,548,261.45
合计
207,850,546.10 4,804,256.96 203,046,289.14 111,946,557.40 5,505,813.42 106,440,743.98

(2)存货跌价准备
项目
2017-12-31
本期增加金额本期减少金额
2018-06-30
计提其他转回或转销其他
原材料
12,497.13 14,021.03 -12,336.91 -14,181.25
周转材料
79,069.45 73,268.41 -65,950.37 -86,387.49
委托加工物资
1,525,274.28 1,862,169.87 -911,645.68 -2,475,798.47
在产品
------
库存商品
3,888,972.56 2,008,399.63 -3,669,482.44 -2,227,889.75
合计
5,505,813.42 3,957,858.94 -4,659,415.40 -4,804,256.96

(3)存货跌价准备转回情况
45


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目计提存货跌价准备的依据本期转回
/转销存货跌价准备的原因
原材料成本高于其可变现净值原材料已耗用
周转材料成本高于其可变现净值周转材料已耗用
委托加工物资成本高于其可变现净值委托加工物资已耗用
库存商品成本高于其可变现净值库存商品已对外销售


7、其他流动资产

项目
2018-06-30 2017-12-31
待抵扣进项税
625,130.18 794,938.98
预缴所得税
-704,405.66
合计
625,130.18 1,499,344.64

46


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、
2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


8、长期股权投资

投资单位期初余额
本期增减变动
期末余额
减值准备
期末余额追加
投资
减少
投资
权益法下确认
的投资损益
其他综合
收益调整
其他
权益
变动
宣告发放
现金股利
或利润
计提减值准备其他
一、合营企业
小计
-----------
二、联营企业
Ironwood Clay
Company Inc.
10,660,555.31 --1,006,710.94 -----987,593.46 10,679,672.79 9,982,846.95
小计
10,660,555.31 --1,006,710.94 -----987,593.46 10,679,672.79 9,982,846.95
合计
10,660,555.31 --1,006,710.94 -----987,593.46 10,679,672.79 9,982,846.95

注:其他为公司对子公司悦目冰川世纪有限公司持有的
Ironwood Clay Company Inc.长期权投资进行外币折算产生的差异。


47


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


9、固定资产

项目
2018-06-30 2017-12-31
固定资产
4,818,891.64 2,130,844.44
固定资产清理
--
合计
4,818,891.64 2,130,844.44

(1)固定资产情况
①固定资产分类披露
项目机器设备运输设备办公及其他设备合计
一、账面原值:
1、2017-12-31 -515,760.34 2,945,728.86 3,461,489.20
2、本期增加金额
1,501,480.27 -1,679,635.51 3,181,115.78(1)购置
1,501,480.27 -1,679,635.51 3,181,115.78(2)在建工程转入
----
3、本期减少金额
----
处置或报废
----
4、2018-06-30 1,501,480.27 515,760.34 4,625,364.37 6,642,604.98
二、累计折旧
1、2017-12-31 -206,383.14 1,124,261.62 1,330,644.76
2、本期增加金额
12,600.62 51,784.48 428,683.48 493,068.58
计提
12,600.62 51,784.48 428,683.48 493,068.58
3、本期减少金额
----
处置或报废
----
4、2018-06-30 12,600.62 258,167.62 1,552,945.10 1,823,713.34
三、减值准备
1、2017-12-31 ----
2、本期增加金额
----
3、本期减少金额
----
4、2018-06-30 ----
四、账面价值

48


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目机器设备运输设备办公及其他设备合计
1、2018-06-30 1,488,879.65 257,592.72 3,072,419.27 4,818,891.64
2、2017-12-31 -309,377.20 1,821,467.24 2,130,844.44

②截至报告期期末,公司无暂时闲置的固定资产。

③截至报告期期末,公司无通过融资租赁租入的固定资产。

④截至报告期期末,公司无通过经营租赁租出的固定资产。

⑤截至报告期期末,公司无未办妥产权证书的固定资产。

49


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、
2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


10、在建工程

(1)在建工程情况
项目
2018-6-30 2017-12-31
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
悦妆厂区装修与设备安装工程
10,087,519.97 -10,087,519.97 ---
研究室装修工程
769,027.66 -769,027.66 ---
工程物资
------
合计
10,856,547.63 -10,856,547.63 ---

(2)重要在建工程项目本期变动情况
项目名称预算数
2017-12-31本期增加
转入固
定资产
其他
减少
2018-6-30
工程投
入占预
算比例
工程
进度
利息资
本化累
计金额
其中:本期
利息资本
化金额
本期利息
资本化率
(%)
资金
来源
悦妆厂区装修与设备安装工程
1,328.39万元
-10,087,519.97 --10,087,519.97 76.22% 76.22% ---自筹
研究室装修工程
135.99万元
-769,027.66 --769,027.66 56.55% 56.55% ---自筹
合计
-10,856,547.63 --10,856,547.63 -----

(3)报告期期末公司在建工程未有减值迹象,未对其提取减值准备。

50


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


11、无形资产

(1)无形资产情况
项目软件其他合计
一、账面原值
1. 2017-12-31 848,720.42 244,956.60 1,093,677.02
2.本期增加金额
-56,603.77 56,603.77
(1)购置
-56,603.77 56,603.77
(2)内部研发
---
3.本期减少金额
-188,679.24 188,679.24
处置
-188,679.24 188,679.24
4. 2018-06-30 848,720.42 112,881.13 961,601.55
二、累计摊销
1. 2017-12-31 756,972.77 46,404.02 803,376.79
2.本期增加金额
8,737.86 12,857.35 21,595.21
计提
8,737.86 12,857.35 21,595.21
3.本期减少金额
-42,452.91 42,452.91
处置
-42,452.91 42,452.91
4. 2018-06-30 765,710.63 16,808.46 782,519.09
三、减值准备
1. 2017-12-31 ---
2.本期增加金额
---
3.本期减少金额
---
4. 2018-06-30 ---
四、账面价值
1. 2018-06-30 83,009.79 96,072.67 179,082.46
2.2017-12-31 91,747.65 198,552.58 290,300.23

(2)报告期期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

(3)报告期期末,公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。

51


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


12、长期待摊费用

项目
2017-12-31本期增加本期摊销其他减少
2018-06-30
广告代言费
691,823.88 18,679,245.21 6,169,811.40 -13,201,257.69
装修费
2,641,212.08 2,843,785.55 1,175,831.88 -4,309,165.75
其他零星工程
66,823.88 -66,823.88 --
合计
3,399,859.84 21,523,030.76 7,412,467.16 -17,510,423.44

13、递延所得税资产
/递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
2018-06-30 2017-12-31
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
计提坏账准备影响数
6,655,256.76 1,118,899.82 4,337,779.57 720,142.52
存货跌价影响数
4,804,256.96 720,638.54 5,505,813.42 826,103.84
可弥补亏损影响数
--2,269,345.39 567,336.35
合计
11,459,513.72 1,839,538.36 12,112,938.38 2,113,582.71

(2)未经抵消的递延所得税负债
无。

(3)未确认递延所得税资产明细
项目
2018-06-30 2017-12-31
可抵扣暂时性差异
10,537,954.37 9,934,246.31
可抵扣亏损
1,033,068.50 40,272.09
合计
11,571,022.87 9,974,518.40

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目
2018-06-30 2017-12-31
2021年
-39,784.31
2022年
-487.78
2023年
1,033,068.50 -
合计
1,033,068.50 40,272.09

52


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


14、其他非流动资产

项目
2018-06-30 2017-12-31
预付设备款
1,358,189.66 -
合计
1,358,189.66 -

15、应付票据及应付账款

项目
2018-06-30 2017-12-31
应付票据
--
应付账款
187,274,391.31 123,307,416.58
合计
187,274,391.31 123,307,416.58

(1)应付账款情况
①应付账款分类披露
项目
2018-06-30 2017-12-31
应付采购货款
187,274,391.31 123,307,416.58
合计
187,274,391.31 123,307,416.58

②截至报告期末,公司账龄超过
1年且金额重要的应付款项主要为未结算的广告推广费。

16、预收款项
(1)预收款项列示
项目
2018-06-30 2017-12-31
预收货物销售款
4,014,658.00 7,410,313.13
合计
4,014,658.00 7,410,313.13

(2)截至报告期末,公司无账龄超过
1年且金额重要的预收款项。

53


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


17、应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示
项目
2017-12-31本期增加额本期减少额
2018-06-30
短期职工薪酬
10,006,830.08 30,673,101.17 32,401,195.72 8,278,735.53
离职后福利
-设定提存计划
-1,514,417.18 1,514,417.18 -
辞退福利
----
一年内到期的其他福利
----
合计
10,006,830.08 32,187,518.35 33,915,612.90 8,278,735.53

(2)短期职工薪酬明细如下
项目
2017-12-31本期增加额本期减少额
2018-06-30
一、工资、奖金、津贴和补贴
10,002,308.17 28,047,757.22 29,789,423.82 8,260,641.57
二、职工福利费
3,450.00 675,441.11 661,241.11 17,650.00
三、社会保险费
-1,224,312.66 1,224,312.66 -
其中:1、医疗保险费
-1,093,280.40 1,093,280.40 -
2、工伤保险费
-17,527.74 17,527.74 -
3、生育保险费
-113,504.52 113,504.52 -
四、住房公积金
-720,491.00 720,491.00 -
五、职工教育经费
----
六、工会经费
1,071.91 5,099.18 5,727.13 443.96
七、非货币性福利
----
八、其他
----
合计
10,006,830.08 30,673,101.17 32,401,195.72 8,278,735.53

(3)设定提存计划列示
设定提存计划项目
2017-12-31本期增加额本期减少额
2018-06-30
一、基本养老保险费
-1,473,906.80 1,473,906.80 -
二、失业保险费
-40,510.38 40,510.38 -
合计
-1,514,417.18 1,514,417.18 -

54


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


18、应交税费

(1)税费列示
类别
2018-06-30 2017-12-31
增值税
7,120,704.53 5,283,265.36
城建税
41,431.88 79,572.32
企业所得税
7,168,226.50 -
地方教育附加
34,717.08 116,540.65
教育费附加
52,463.85 164,794.68
堤围防护费
124.47 875.18
个人所得税
18,168,704.32 240,788.13
印花税
125,265.60 134,825.74
合计
32,711,638.23 6,020,662.06

(2)法定税率或计缴标准详见本财务报表附注、四之相关项目说明。

19、其他应付款
(1)按款项性质列示其他应付款
项目
2018-06-30 2017-12-31
其他应付款
其中:往来款
10,602.11 201,695.23
未结算费用
3,413,408.70 4,389,266.67
保证金及押金
1,059,774.68 1,185,338.51
罚款
-1,972,033.45
其他
2,695.34 -
应付利息
--
应付股利
--
合计
4,486,480.83 7,748,333.86

(2)截至报告期末,公司无账龄超过
1年且金额重要的其他应付款。

55


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


20、实收资本
2018年
1-6月实收资本变动情况如下

股东名称
2017-12-31本期变动
增减(+、-)
2018-06-30
实收资本比例(%)实收资本比例(%)
黄晓东
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
张目
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
陈荣
6,666,700.00 25.00 -6,666,700.00 25.00
上海携励投资中心
(有限合伙)
2,668,000.00 10.00 -2,668,000.00 10.00
合计
26,666,700.00 100.00 -26,666,700.00 100.00

2017年度实收资本变动情况如下

股东名称
2016-12-31本期变动
增减(+、-)
2017-12-31
实收资本比例(%)实收资本比例(%)
黄晓东
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
张目
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
陈荣
6,666,700.00 25.00 -6,666,700.00 25.00
上海携励投资中心
(有限合伙)
2,668,000.00 10.00 -2,668,000.00 10.00
合计
26,666,700.00 100.00 -26,666,700.00 100.00

2016年度实收资本变动情况如下

股东名称
2015-12-31本期变动
增减(+、-)
2016-12-31
实收资本比例(%)实收资本比例(%)
黄晓东
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
张目
8,666,000.00 32.50 -8,666,000.00 32.50
陈荣
6,666,700.00 25.00 -6,666,700.00 25.00
上海携励投资中心
(有限合伙)
2,668,000.00 10.00 -2,668,000.00 10.00
合计
26,666,700.00 100.00 -26,666,700.00 100.00

56


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


21、资本公积

项目
2018-06-30 2017-12-31 2016-12-31
资本溢价
18,333,300.00 18,333,300.00 18,333,300.00
其他资本公积
---
合计
18,333,300.00 18,333,300.00 18,333,300.00

2018年
1-6月资本公积变动情况如下

项目
2017-12-31本期增加本期减少
2018-06-30
资本溢价
18,333,300.00 --18,333,300.00
其他资本公积
----
合计
18,333,300.00 --18,333,300.00

2017年度资本公积变动情况如下

项目
2016-12-31本期增加本期减少
2017-12-31
资本溢价
18,333,300.00 --18,333,300.00
其他资本公积
----
合计
18,333,300.00 --18,333,300.00

2016年度资本公积变动情况如下

项目
2015-12-31本期增加本期减少
2016-12-31
资本溢价
18,333,300.00 --18,333,300.00
其他资本公积
----
合计
18,333,300.00 --18,333,300.00

57


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


22、其他综合收益

项目
2017-12-31
本期发生额
2018-06-30本期所得税
前发生额
减:前期计
入其他综合
收益当期转
入损益
减:所
得税
费用
税后归属于
母公司
税后归
属于少
数股东
一、以后不能重分类进损
-------
益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益
的其他综合收益
-1,689,313.50 -720,815.20 ---720,815.20 --2,410,128.70
外币财务报表折算差额
-1,689,313.50 -720,815.20 ---720,815.20 --2,410,128.70
其他综合收益总额
-1,689,313.50 -720,815.20 ---720,815.20 --2,410,128.70

项目
2016-12-31
本期发生额
2017-12-31本期所得税
前发生额
减:前期计
入其他综合
收益当期转
入损益
减:所
得税
费用
税后归属于
母公司
税后归
属于少
数股东
一、以后不能重分类进损
-------
益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益
的其他综合收益
-1,841,471.32 152,157.82 --152,157.82 --1,689,313.50
外币财务报表折算差额
-1,841,471.32 152,157.82 --152,157.82 --1,689,313.50
其他综合收益总额
-1,841,471.32 152,157.82 --152,157.82 --1,689,313.50

项目
2015-12-31
本期发生额
2016-12-31本期所得税
前发生额
减:前期计
入其他综合
收益当期转
入损益
减:所
得税
费用
税后归属于
母公司
税后归
属于少
数股东
一、以后不能重分类进损
-------
益的其他综合收益
二、以后将重分类进损益
的其他综合收益
-3,660,336.61 1,818,865.29 --1,818,865.29 --1,841,471.32
外币财务报表折算差额
-3,660,336.61 1,818,865.29 --1,818,865.29 --1,841,471.32
其他综合收益总额
-3,660,336.61 1,818,865.29 --1,818,865.29 --1,841,471.32

58


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


23、盈余公积

项目
2018-06-30 2017-12-31 2016-12-31
法定盈余公积
13,333,350.00 13,333,350.00 13,333,350.00
合计
13,333,350.00 13,333,350.00 13,333,350.00

2018年
1-6月盈余公积变动情况如下

项目
2017-12-31本期增加本期减少
2018-06-30
法定盈余公积
13,333,350.00 --13,333,350.00
合计
13,333,350.00 --13,333,350.00

2017年度盈余公积变动情况如下

项目
2016-12-31本期增加本期减少
2017-12-31
法定盈余公积
13,333,350.00 --13,333,350.00
合计
13,333,350.00 --13,333,350.00

2016年度盈余公积变动情况如下

项目
2015-12-31本期增加本期减少
2016-12-31
法定盈余公积
2,620,760.07 10,712,589.93 -13,333,350.00
合计
2,620,760.07 10,712,589.93 -13,333,350.00

24、未分配利润

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
调整前上期末未分配利润
362,817,782.26 96,023,277.69 21,747,306.29
调整期初未分配利润合计数
17,830,332.87 11,957,267.53 6,268,528.72
期初未分配利润
380,648,115.13 107,980,545.22 28,015,835.01
加: 本期归属于母公司股东的净利润
93,235,282.76 272,667,569.91 90,677,300.14
减: 提取法定盈余公积
--10,712,589.93
减: 应付普通股股利
100,000,000.00 --

59


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


期末未分配利润373,883,397.89 380,648,115.13 107,980,545.22
25、营业收入、营业成本

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务
456,697,617.94 157,262,345.11 935,882,165.71 308,977,289.44 564,841,144.04 208,269,600.16
其他业务
4,230,712.30 2,691,082.20 3,516,229.02 1,348,433.01 3,294,276.03 2,946,903.77
合计
460,928,330.24 159,953,427.31 939,398,394.73 310,325,722.45 568,135,420.07 211,216,503.93

26、税金及附加

税项
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
城建税
423,633.93 1,495,807.44 826,186.53
教育费附加
899,979.05 2,382,642.92 1,474,478.58
地方教育附加
599,135.14 1,585,685.94 982,562.49
印花税
214,348.58 438,810.53 283,778.76
合计
2,137,096.70 5,902,946.83 3,567,006.36

注:(
1)报告期各税种主要税率参见本附注四、
1。


(2)房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费至
2016年
5月
1日起在税金及附
加核算,
2016年
5月
1日之前的该等税种仍在管理费用核算。

27、销售费用

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
工资、奖金及社保费
17,191,167.11 27,801,100.40 28,136,035.91
广告及业务宣传费
71,332,512.28 100,122,459.12 109,561,940.35
运输费
22,463,031.86 50,554,204.53 26,962,262.65
租赁费
8,903,905.03 11,991,807.19 9,855,664.32
服务费
26,289,823.49 35,675,223.18 15,010,129.91

60


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
办公及差旅费
1,456,836.90 2,499,282.15 1,646,683.41
物料费
643,353.47 2,098,646.88 3,571,657.62
易耗品摊销
3,923,233.08 7,182,814.46 3,199,568.70
物业管理费
1,583,959.77 2,488,501.71 1,896,715.47
装修、装饰费
2,276,106.20 2,177,473.12 600,888.72
其他零星费用
2,323,736.11 2,673,654.45 1,574,904.02
合计
158,387,665.30 245,265,167.19 202,016,451.08

28、管理费用

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
工资、奖金及社保费
10,794,353.48 17,622,197.68 14,378,564.66
租赁费
1,815,899.02 1,337,225.21 1,345,130.08
折旧费
325,111.39 387,974.43 190,946.37
税费
--442,799.09
易耗品摊销
4,547.51 106,218.17 1,030,050.08
中介费
836,042.60 1,764,192.80 801,848.85
办公及差旅费
582,142.47 887,131.08 468,622.76
其他零星费用
1,889,058.96 2,432,879.61 1,326,904.99
合计
16,247,155.43 24,537,818.98 19,984,866.88

29、研发费用

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
直接投入
6,939,457.29 15,713,920.54 13,827,869.69
直接人工
4,237,254.08 6,438,493.84 3,901,453.55
合作研发费
417,872.26 8,355,842.14 -
其他投入
940,869.11 6,843,926.88 639,853.87
合计
12,535,452.74 37,352,183.40 18,369,177.11

61


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


30、财务费用

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
利息支出
---
减:利息收入
2,618,721.60 4,222,681.10 341,174.61
汇兑损益
-148.18 6,384.34 32.27
手续费及其他
788,104.70 1,735,586.83 875,418.71
合计
-1,830,765.08 -2,480,709.93 534,276.37

31、资产减值损失

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
坏账损失
2,871,745.67 2,484,413.66 531,163.81
存货跌价损失
3,957,858.94 680,110.86 2,846,959.45
长期股权投资减值损失
-3,986,060.52 6,029,770.59
合计
6,829,604.61 7,150,585.04 9,407,893.85

32、其他收益

(1)其他收益按种类披露
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
与资产相关/
与收益相关
镇级财政扶持款
-8,860,000.00 -与收益相关
2016年度第二批广东省高新技术企业补贴经费
-580,000.00 -与收益相关
稳岗补贴款
-16,371.77 -与收益相关
减免税款
12,774.38 --与收益相关
合计
12,774.38 9,456,371.77 -

注:根据财政部制定的《企业会计准则第
16号——政府补助》(财会〔
2017〕15号),公司
收到与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。


(2)报告期内其他收益均计入当期非经常性损益。

62


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


33、投资收益

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
权益法核算的投资收益
1,006,710.94 2,037,083.46 1,217,523.97
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产在持有期间的投资收益
552,349.02 521,333.63 -
处置股权投资损益
-339,712.39 -
合计
1,559,059.96 2,898,129.48 1,217,523.97

34、公允价值变动收益

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产在持有期间的投资收益
512,876.71 --
合计
512,876.71 --

35、营业外收入

(1)营业外收入按种类披露:
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
政府补助
--1,792,000.00
盘盈利得
608,716.18 4,300.96 617,343.54
其他
373,735.46 250,079.73 149,698.46
合计
982,451.64 254,380.69 2,559,042.00

(2)报告期内政府补助明细如下:
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
与资产相关/与
收益相关
研发项目专项扶持款
--302,000.00与收益相关
电子商务示范企业补贴
--200,000.00与收益相关
镇级财政扶持款
--1,290,000.00与收益相关
合计
--1,792,000.00

(3)报告期内营业外收入均计入当期非经常性损益。

63


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


36、营业外支出

(1)营业外支出按种类披露:
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
非常损失
31,719.15 79,378.62 255,432.05
其他
130,487.00 2,337,877.26 40,832.36
合计
162,206.15 2,417,255.88 296,264.41

注:子公司广东悦肌化妆品有限公司于
2018年
1月
19日收到广州市食品药品监督管理局出具
的编号为“(穗)食药监妆罚
[2017]29号”的行政处罚决定书,对公司
2016年度销售的不合格产品
予以处罚,罚没款合计
1,972,033.45元,公司于
2017年度确认营业外支出。


(2)报告期内营业外支出均计入当期非经常性损益。

37、所得税费用

(1)所得税费用表
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
当期所得税费用
16,064,322.66 45,983,363.23 19,962,618.10
递延所得税费用
274,044.35 2,885,373.69 -4,120,372.19
合计
16,338,367.01 48,868,736.92 15,842,245.91

(2)会计利润与所得税调整过程
项目
2018年
1-6月
利润总额
109,573,649.77
按适用税率计算的所得税费用
16,436,047.47
子公司适用不同税率的影响
243,549.13
调整以前期间所得税的影响
47,677.66
非应税收入的影响
-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
153,724.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响
351,907.43

64


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-
税率调整导致期初递延所得税资产
/负债的变化
-
研发加计扣除的影响
-894,538.75
合计
16,338,367.01

38、其他综合收益的税后净额
详见附注五、
22。



39、现金流量表项目注释

(1)公司收到的其他与经营活动有关的现金项目列示:
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
利息收入
2,509,844.42 4,039,837.70 341,174.61
政府补助
12,774.38 9,456,371.77 1,792,000.00
往来款
552,201.57 7,070,200.15 7,983,875.61
其他营业外收入
5,728.24 6,836.49 46,685.20
合计
3,080,548.61 20,573,246.11 10,163,735.42

(2)公司支付的其他与经营活动有关的现金项目列示:
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
付现费用
130,039,313.54 285,408,437.87 169,690,308.70
手续费
788,104.70 1,735,586.83 875,418.71
往来款
3,447,418.53 3,106,571.42 2,535,662.55
其他营业外支出
1,995,083.56 68,040.82 40,832.36
合计
136,269,920.33 290,318,636.94 173,142,222.32

(3)公司支付的其他与投资活动有关的现金项目列示:
65


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
处置子公司的现金净额
-710,812.83 -
合计
-710,812.83 -

40、现金流量表补充资料

(1)采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润
93,235,282.76 272,667,569.91 90,677,300.14
加:计提的资产减值准备
6,829,604.61 7,150,585.04 9,407,893.85
固定资产折旧
493,068.58 1,111,283.17 770,897.66
无形资产摊销
21,595.21 132,035.87 200,435.76
长期待摊费用摊销
7,412,467.16 4,574,118.87 1,386,855.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失(减:收益)
---
固定资产报废损失
---
公允价值变动净损失
-512,876.71 --
财务费用
-148.18 6,384.34 32.27
投资损失(减
:收益)
-1,559,059.96 -2,898,129.48 -1,217,523.97
递延所得税资产减少(减
:增加)
274,044.35 2,885,373.69 -4,120,372.19
递延所得税负债增加(减
:减少)
---
存货的减少(减
:增加)
-100,563,404.10 -15,847,151.04 7,811,218.88
经营性应收项目的减少(减
:增加)
-34,347,356.86 -57,324,267.34 -16,611,734.23
经营性应付项目的增加(减
:减少)
67,410,733.04 -22,233,527.05 66,676,921.83
其他
---
经营活动产生的现金流量净额
38,693,949.90 190,224,275.98 154,981,925.66

66


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动:
债务转为资本
---
一年内到期的可转换公司债
---
融资租入固定资产
---
三、现金及现金等价物净增加情况:
现金的期末余额
203,815,665.32 343,922,759.21 167,945,333.34
减:现金的期初余额
343,922,759.21 167,945,333.34 20,413,856.02
加:现金等价物的期末余额
---
减:现金等价物的期初余额
---
现金及现金等价物净增加额
-140,107,093.89 175,977,425.87 147,531,477.32

(2)本期收到的处置子公司的现金净额
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
---
其中:
广州悦目生物科技有限公司
---
减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
---
其中:
广州悦目生物科技有限公司
---
加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
600,000.00 --
其中:
广州悦目生物科技有限公司
600,000.00 --
处置子公司收到的现金净额
600,000.00 --

(3)现金和现金等价物的构成
项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
一、现金
203,815,665.32 343,922,759.21 167,945,333.34

67


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
其中:库存现金
7,854.69 17,516.55 97,149.07
可随时用于支付的银行存款
195,563,403.32 339,791,055.62 166,081,125.78
可随时用于支付的其他货币资金
8,244,407.31 4,114,187.04 1,767,058.49
可用于支付的存放中央银行款项
---
存放同业款项
---
拆放同业款项
---
二、现金等价物
---
其中:三个月内到期的债券投资
---
三个月内到期的货币基金
---
三、期末现金及现金等价物余额
203,815,665.32 343,922,759.21 167,945,333.34

41、所有权或使用权受到限制的资产
报告期末,公司无所有权或使用权受到限制的资产。



42、政府补助

(1)本期确认的政府补助的种类、金额和列报项目
项目名称
补助类型(与资产
相关/与收益相关)
2018年
1-6月
2017年度
2016年度列报项目
研发项目专项扶持款与收益相关
--302,000.00营业外收入
电子商务示范企业补贴与收益相关
--200,000.00营业外收入
镇级财政扶持款与收益相关
-8,860,000.00 1,290,000.00
营业外收入、
其他收益
2016年度第二批广东省高
新技术企业补贴经费
与收益相关
-580,000.00 -其他收益
稳岗补贴款与收益相关
-16,371.77 -其他收益
减免税款与收益相关
12,774.38 --其他收益
合计
12,774.38 9,456,371.77 1,792,000.00

(2)计入当期损益的政府补助金额
68


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目名称
补助类型(与资产
相关/与收益相关)
2018年
1-6月
2017年度
2016年度列报项目
研发项目专项扶持款与收益相关
--302,000.00营业外收入
电子商务示范企业补贴与收益相关
--200,000.00营业外收入
镇级财政扶持款与收益相关
-8,860,000.00 1,290,000.00
营业外收入、其
他收益
2016年度第二批广东省
高新技术企业补贴经费
与收益相关
-580,000.00 -其他收益
稳岗补贴款与收益相关
-16,371.77 -其他收益
减免税款与收益相关
12,774.38 --其他收益
合计
12,774.38 9,456,371.77 1,792,000.00

(3)本期退回的政府补助金额及原因
报告期内,公司不存在退回的政府补助情况。

43、外币货币性项目

(1)外币货币性项目
项目
2018-06-30
原币汇率折合人民币
货币资金
4,778,493.29
其中:加拿大元
955,943.07 4.9947 4,774,648.85
美元
581.03 6.6166 3,844.44
应收票据及应收账款
10,566,502.67
其中:加拿大元
3,188.75 4.9947 15,926.85
美元
1,594,561.53 6.6166 10,550,575.82
其他应收款
7,006,101.20
其中:加拿大元
1,402,707.11 4.9947 7,006,101.20
应付票据及应付账款
88,371.08
其中:加拿大元
17,692.97 4.9947 88,371.08
其他应付款
11,962.76
其中:加拿大元
2,395.09 4.9947 11,962.76

(2)境外经营实体主要报表项目的折算汇率
69


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


境外经营实体经营地记账本位币主要财务报表项目折算汇率
悦目冰川世纪有限公司香港加拿大元
2018年
6月
30日资产和负债项目
2018年
1-6月利润表项目
4.9947
4.9938
Canadian Glacial Clay
Cosmetics Corporation
加拿大加拿大元
2018年
6月
30日资产和负债项目
2018年
1-6月利润表项目
4.9947
4.9938

六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
报告期内公司未发生非同一控制下企业合并。

(二)同一控制下企业合并
报告期内公司未发生同一控制下的企业合并。

(三)处置子公司
报告期内公司发生处置子公司:

子公司名称
股权处置
价款
股权处置
比例
股权
处置
方式
丧失控制权
的时点
丧失控制权时
点的确定依据
处置价款与处置投资
对应的合并财务报表
层面享有该子公司净
资产份额的差额
广州悦目生物科技有
限公司
600, 000.00 100.00
协议
转让
2017/12/31工商变更登记
339,712.39

续上表

丧失控制
权之日股
权的比例
丧失控制权之
日剩余股权的
账面价值
丧失控制权之
日剩余股权的
公允价值
按照公允价值重新
计量剩余股权产生
的利得或损失
丧失控制权之日剩余
股权公允价值的确定
方法及主要假设
与原子公司股权投资相
关的其他综合收益转入
投资损益的金额
100% -----

(四)其他原因的合并范围变动
报告期内,公司设立全资子公司广州悦荟化妆品有限公司,注册资本为人民币
1,000万元。截至

70


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


报告期末,公司尚未认缴完毕。

报告期内,公司设立全资子公司广州悦妆生物科技有限公司,注册资本为人民币
500万元。截
至报告期末,公司已认缴完毕。

报告期内,公司将沈阳悦目化妆品有限公司停止运营,相关注销手续已完成。


七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成

子公司名称
主要经
营地
注册地
业务性

持股比例
(%)
取得方式
直接间接
广东悦肌化妆品有限公司广州广州商业
100 -出资设立
悦目冰川世纪有限公司香港香港商业
100 -出资设立
Canadian Glacial Clay
Cosmetics Corporation
加拿大加拿大商业
-100出资设立
广州悦荟化妆品有限公司广州广州商业
100 -出资设立
广州悦妆生物科技有限公司广州广州制造
100 -出资设立


2、重要的非全资子公司

无。

3、重要非全资子公司的主要财务信息

无。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无。

(三)在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业

71


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


无。

2、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目
2018.6.30/
2018年
1-6月
2017.12.31/
2017年度
2016.12.31/
2016年度
合营企业
投资账面价值合计
---
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
---
--其他综合收益
---
--综合收益总额
---
联营企业:
投资账面价值合计
10,679,672.79 10,660,555.31 7,526,117.53
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润
1,006,710.94 2,037,083.46 1,217,523.97
--其他综合收益
---

(四)重要的共同经营

无。

(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无。


八、与金融工具相关的风险

公司的主要金融工具包括库存现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收票
据及应收账款、其他应收款、应付票据及应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注五相
关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。


本公司在经营过程中面临各种金融风险:信用风险、市场风险和流动性风险。



1、信用风险

72


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临
赊销导致的客户信用风险。


为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核应收款的回收情
况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用
风险已经大为降低。



2、市场风险

金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险,而公司面对主要为外汇风险。


外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。


本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外币金
融负债折算成人民币的情况见附注五、
43、外币货币性项目。

2016年度、
2017年度与
2018年
1-6
月,公司分别产生汇兑损益
32.27元、
6,384.34元、-148.18元,其他综合收益
-外币财务报表折算差

1,818,865.29元、152,157.82元、
-720,815.20元。



3、流动风险

流动风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。流动性风险由本公司的货币资金部门集中控制。货币资金部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来
12个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足
的资金偿还债务。


本公司金融负债的情况详见附注五相关科目的披露情况。


九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

73


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目期末公允价值
一、持续的公允价值计量
第一层次公
允价值计量
第二层次公
允价值计量
第三层次公
允价值计量
合计
(一)以公允价值计量且变动计入当
期损益的金融资产
60,512,876.71 --60,512,876.71
1. 交易性金融资产
----
2. 指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
60,512,876.71 --60,512,876.71
其中:其他
60,512,876.71 --60,512,876.71
二、非持续的公允价值计量
----
非持续以公允价值计量的资产总额
----
非持续以公允价值计量的负债总额
----

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次是公司在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的,以该报价为依据确定公
允价值。


十、关联方及关联交易
1、本企业的控股股东情况

名称
控股股东对本公司
的持股比例
(%)
控股股东对本公司
的表决权比例
(%)
与公司关系
黄晓东
32.50% 32.50%
控股股东、董事长
兼首席执行官
张目
32.50% 32.50%控股股东、总裁兼董事
上海携励投资中心
(有限合伙)
10.00% 10.00%控股股东

注:黄晓东、张目夫妻直接持有上海悦目
65%的股权,通过上海携励投资中心(有限合伙)(该
公司由黄晓东、张目夫妻持有
100%股权)间接持有上海悦目
10%的股权,合计持有上海悦目
75%的
股权,为上海悦目的实际控制人。


74


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


2、本公司的子公司情况
见附注七、(一)。

3、本企业其他关联方情况

关联方名称与本公司的关系备注
陈荣公司股东、董事
Ironwood Clay Company Inc公司投资的联营企业
黄柯南监事、总裁办事务总监
王文轶监事、创意总监
黄山财务总监
上海中路实业有限公司
公司董事陈荣及其子陈闪、陈通通
中路股份有限公司持股
100%

4、关联方交易

(1)关联租赁情况
出租方名称关联交易内容
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
上海中路实业有限公司管理费用
-租金
126,000.00 --

(2)其他关联交易
关联方关联交易内容
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
Ironwood Clay Company Inc财务费用
-利息收入
110,446.08 2,125,820.15 -

5、关联方应收应付款项
应收项目

75


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目名称关联方
2018-6-30 2017-12-31 2016-12-31
账面余额
坏账
准备
账面余额
坏账
准备
账面余额
坏账
准备
应收利息
Ironwood Clay Company Inc 307,184.64 -196,738.56 ---
其他应收款
Ironwood Clay Company Inc 6,992,580.00 -7,281,260.00 -12,337,440.00 -
其他应收款上海携励投资中心(有限合伙)
1,100.00 550.00 1,100.00 330.00 1,100.00 55.00

应付项目

项目名称关联方
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
其他应付款上海中路实业有限公司
126,000.00 --

十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项

截至
2018年
6月
30日,公司无影响正常经营活动需作披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

报告期内,公司无影响正常经营活动需作披露的重要或有事项。


十二、资产负债表日后事项
截至报告日,本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后重要的非调整事项。


十三、其他重要事项
1、前期会计差错更正

(1)关于公司
2016年度前期会计差错更正:
①关联方往来不计提坏账准备。调增其他应收款
6,168,720.00元,调减资产减值损失
691,482.00
元、调增年初未分配利润
5,477,238.00元。

②补提当年及以前年度递延所得税资产。调增递延所得税资产
4,998,956.40元,调减所得税费

4,120,372.19元、调增年初未分配利润
791,290.72元、调增年初盈余公积
87,293.49元。

76


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


③调减当年应交所得税。调减应交税费
946,027.24元,调减所得税费用
946,027.24元。

④调增当年盈余公积。调增盈余公积
69,142.62元,调减当年未分配利润
69,142.62元。

⑤长期股权投资减值损失重分类。调增资产减值损失
6,029,770.59元,调增投资收益
6,029,770.59
元。

会计差错更正的内容处理程序
受影响的各个比较
期间报表项目名称
累积影响数
其他应收款
6,168,720.00
关联方往来不计提坏账准备资产减值损失
-691,482.00
年初未分配利润
5,477,238.00
递延所得税资产
4,998,956.40
补提当年及以前年度递延所得本项差错经公司第三所得税费用
-4,120,372.19
税资产届董事会第二次会议年初未分配利润
791,290.72
审议通过,本期采用年初盈余公积
87,293.49
调减当年应交所得税
追溯重述法对该项差
错进行了更正。

应交税费
-946,027.24
所得税费用
-946,027.24
调增当年盈余公积
盈余公积
69,142.62
未分配利润
-69,142.62
长期股权投资减值损失重分类
资产减值损失
6,029,770.59
投资收益
6,029,770.59

以上共计影响
2016年年初未分配利润增加
6,268,528.72 元,年初盈余公积增加
87,293.49元,
影响
2016年净利润增加
5,757,881.43 元以及补提
2016年盈余公积
69,142.62元,共计影响
2016年
年末未分配利润增加
11,957,267.53元、盈余公积增加
156,436.11元。


(2)关于公司
2017年度前期会计差错更正:
①关联方往来不计提坏账准备。调增其他应收款
7,281,260.00元,调减资产减值损失
1,112,540.00
元、调增年初未分配利润
6,168,720.00元。

②调增应收股利。调增应收股利
4,340,369.45元,调增投资收益
4,340,369.45元。

③补提当年及以前年度递延所得税资产。调增递延所得税资产
2,113,582.71元,调增所得税费

2,885,373.69元、调增年初未分配利润
4,911,662.91元、调增年初盈余公积
87,293.49元。

④调减当年应交所得税。调减应交税费
3,390,715.05元,调增其他流动资产
704,405.66元,调
77


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


减所得税费用
3,149,093.47元,调增年初未分配利润
946,027.24元。


⑤职工薪酬重分类。调增销售费用
2,614,686.03元,调减管理费用
2,614,686.03元。

⑥理财产品非保本收益重分类至投资收益。调增投资收益
521,333.63 元,调增财务费用
521,333.63元。

⑦长期股权投资减值损失重分类。调增资产减值损失
3,986,060.52元,调增投资收益
3,986,060.52
元。

会计差错更正的内容处理程序
受影响的各个比较
期间报表项目名称
累积影响数
关联方往来不计提坏账
准备
其他应收款
7,281,260.00
资产减值损失
-1,112,540.00
年初未分配利润
6,168,720.00
调增应收股利
应收股利
4,340,369.45
投资收益
4,340,369.45
递延所得税资产
2,113,582.71
补提当年及以前年度递所得税费用
2,885,373.69
延所得税资产本项差错经公司第三年初未分配利润
4,911,662.91
届董事会第二次会议年初盈余公积
87,293.49
审议通过,本期采用其他流动资产
704,405.66
调减当年应交所得税
追溯重述法对该项差
错进行了更正。

应交税费
-3,390,715.05
所得税费用
-3,149,093.47
年初未分配利润
946,027.24
职工薪酬重分类
销售费用
2,614,686.03
管理费用
2,614,686.03
理财产品非保本收益重投资收益
521,333.63
分类至投资收益财务费用
521,333.63
长期股权投资减值损失资产减值损失
3,986,060.52
重分类投资收益
3,986,060.52

以上共计影响
2017年年初未分配利润增加
11,957,267.53 元,年初盈余公积增加
156,436.11元,
影响
2017年净利润增加
5,716,629.23元以及冲回
2017年盈余公积
156,436.11元,共计影响
2017

78


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


年年末未分配利润增加
17,830,332.87元。

2、债务重组
报告期内,公司不存在债务重组的情形。

3、资产置换
报告期内,公司不存在资产置换的情形。

4、分部信息

本公司主要从事护肤品的研发、生产和销售,各类产品生产销售均统一管理经营,故报告期内
本公司无报告分部。

5、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司股东拟与中路股份有限公司签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》,转让股东所持
有的公司
100%股权,转让价格为人民币
400,000万元。该股权转让事项尚需经中国证监会核准。截
至本财务报告批准报出日,相关工作正在进行中。


除上述事项外,公司不存在其他应披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。


十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款

项目
2018-06-30 2017-12-31
应收票据
--
应收账款
149,283,641.37 84,256,106.76
合计
149,283,641.37 84,256,106.76

(1)应收账款情况
①应收账款分类披露
79


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


类别
2018-06-30
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)账面价值
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
158,169,580.98 100.00 8,885,939.61 5.62 149,283,641.37
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
-----
合计
158,169,580.98 100.00 8,885,939.61 5.62 149,283,641.37
类别
2017-12-31
金额比例(%)坏账准备计提比例(%)账面价值
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的应收账款
89,662,056.04 100.00 5,405,949.28 6.03 84,256,106.76
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
-----
合计
89,662,056.04 100.00 5,405,949.28 6.03 84,256,106.76

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:

账龄
2018-06-30
金额坏账准备计提比例(%)
1年以内
154,297,995.62 7,714,899.79 5.00
1-2年
3,823,764.30 1,147,129.29 30.00
2-3年
47,821.06 23,910.53 50.00
3年以上
---
合计
158,169,580.98 8,885,939.61 5.62
账龄
2017-12-31
金额坏账准备计提比例
(%)

80


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


1年以内
85,979,008.85 4,298,950.44 5.00
1-2年
3,672,623.82 1,101,787.15 30.00
2-3年
10,423.37 5,211.69 50.00
3年以上
---
合计
89,662,056.04 5,405,949.28 6.03

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况:
本期计提坏账准备金额
3,479,990.33元;收回或转回坏账准备金额
0.00元。

③报告期内公司不存在实际核销的应收账款。

④按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
报告期末公司按欠款方归集的报告期末余额前五名应收账款汇总金额为
93,268,871.11元,占应收账
款报告期末余额合计数的比例为
58.97%,相应计提的坏账准备报告期末余额汇总金额为
4,663,443.56元。


⑤报告期内公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。

⑥报告期内公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额的情况。

2、其他应收款

项目
2018-06-30 2017-12-31
应收利息
--
应收股利
3,340,369.45 4,340,369.45
其他应收款
3,879,574.26 2,097,280.11
合计
7,219,943.71 6,437,649.56

(1)应收股利情况
项目
2018-06-30 2017-12-31
广州悦目生物科技有限公司
3,340,369.45 4,340,369.45

81


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


合计3,340,369.45 4,340,369.45
(2)其他应收款情况
①其他应收款分类披露
种类
2018-06-30
金额比例(%)坏账准备比例(%)账面价值
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
4,703,041.30 100.00 823,467.04 17.51 3,879,574.26
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
-----
合计
4,703,041.30 100.00 823,467.04 17.51 3,879,574.26

种类
2017-12-31
金额比例(%)坏账准备比例(%)账面价值
单项金额重大并单项计提坏
账准备的其他应收款
-----
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
2,705,016.30 100.00 607,736.19 22.47 2,097,280.11
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的其他应收款
-----
合计
2,705,016.30 100.00 607,736.19 22.47 2,097,280.11

组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:

账龄
2018-06-30
金额坏账准备计提比例(
%)
1年以内
3,503,809.37 175,190.47 5.00
1-2年
429,412.98 128,823.89 30.00
2-3年
500,732.55 250,366.28 50.00
3年以上
269,086.40 269,086.40 100.00
合计
4,703,041.30 823,467.04 17.51
账龄
2017-12-31
金额坏账准备计提比例(
%)
1年以内
1,736,391.10 86,819.55 5.00

82


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


1-2年
125,455.80 37,636.74 30.00
2-3年
719,779.00 359,889.50 50.00
3年以上
123,390.40 123,390.40 100.00
合计
2,705,016.30 607,736.19 22.47

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额
215,730.85元;收回或转回坏账准备金额
0.00元。

③报告期内公司不存在实际核销的其他应收款。

④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
2018-06-30 2017-12-31
单位往来
1,365,123.87 -
保证金及押金
2,665,208.31 1,702,293.02
股权转让款
-600,000.00
其他
672,709.12 402,723.28
合计
4,703,041.30 2,705,016.30

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称款项性质期末余额账龄
占其他应收
款期末余额
的比例(%)
坏账准备期
末余额
广州悦妆生物科技有限公司单位往来
1,350,000.00 1年内
28.70 67,500.00
广东玉都房地产开发有限公司保证金及押金
527,802.00 1年内
11.22 26,390.10
江苏京东信息技术有限公司保证金及押金
500,000.00 1年内
10.63 25,000.00
重庆京东海嘉电子商务有限公司保证金及押金
300,000.00 1-2年
6.38 90,000.00
仇索其他
297,790.59 1年内
6.33 14,889.53
合计
2,975,592.59 63.26 223,779.63

⑥报告期末公司不存在涉及政府补助的其他应收款项。

⑦报告期内公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

83


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


⑧报告期内公司不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额的情况。

3、长期股权投资
项目
2018-06-30 2017-12-31
账面余额
减值
准备
账面价值账面余额
减值
准备
账面价值
对子公司投资
62,862,050.00 -62,862,050.00 41,631,800.00 -41,631,800.00
对联营、合营企
业投资
------
合计
62,862,050.00 -62,862,050.00 41,631,800.00 -41,631,800.00

对子公司投资:

被投资单位
2017-12-31本期增加
本期
减少
2018-06-30
本期计提
减值准备
减值准备
期末余额
悦目冰川世纪有限公司
31,631,800.00 15,730,250.00 -47,362,050.00 --
广东悦肌化妆品有限公司
10,000,000.00 --10,000,000.00 --
广州悦妆生物科技有限公司
-5,000,000.00 -5,000,000.00 --
广州悦荟化妆品有限公司
-500,000.00 -500,000.00 --
沈阳悦目化妆品有限公司
------
合计
41,631,800.00 21,230,250.00 -62,862,050.00 --

注:(
1)报告期内,公司对全资子公司悦目冰川世纪有限公司追加投资
800.00万美元。截至
报告期末,公司尚未认缴完毕。


(2)报告期内,公司设立全资子公司广州悦妆生物科技有限公司,注册资本为人民币
500万
元。截至报告期末,公司已认缴完毕。

(3)报告期内,公司设立全资子公司广州悦荟化妆品有限公司,注册资本为人民币
1,000万元。

截至报告期末,公司尚未认缴完毕。

(4)报告期内,公司将沈阳悦目化妆品有限公司停止运营,相关注销手续已完成。

84


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


4、营业收入、营业成本

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务
402,825,686.98 150,506,111.01 868,654,990.94 309,201,605.63 551,281,012.97 216,396,125.14
其他业务
798,999.75 584.32 1,909,393.92 82,138.59 2,352,086.56 2,059,585.89
合计
403,624,686.73 150,506,695.33 870,564,384.86 309,283,744.22 553,633,099.53 218,455,711.03

5、投资收益

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产在持有期间的投资收益
327,991.73 177,338.85 -
处置股权投资损益
-100,000.00 -
成本法核算的投资收益
-4,340,369.45 -
合计
327,991.73 4,617,708.30 -

十五、补充资料
非经常性损益明细表

项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
1、非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的
冲销部分
-339,712.39 -
2、越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、
减免
---
3、计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密
切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外
12,774.38 9,456,371.77 1,792,000.00
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
110,446.08 2,125,820.15 -
5、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可
辨认净资产公允价值产生的损益
---
6、非货币性资产交换损益
---

85


上海悦目化妆品有限公司
财务报表附注
2016年度、2017年度、
2018年
1-6月单位:元;币种:人民币


项目
2018年
1-6月
2017年度
2016年度
7、委托他人投资或管理资产的损益
---
8、因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产
减值准备
---
9、债务重组损益
---
10、企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
---
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
---
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
---
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
---
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可
供出售金融资产取得的投资收益
1,065,225.73 521,333.63 -
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
---
16、对外委托贷款取得的损益
---
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
---
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
---
19、受托经营取得的托管费收入
---
20、除上述各项之外的营业外收支净额
820,245.49 -2,162,875.19 470,777.59
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
---
小计
2,008,691.68 10,280,362.75 2,262,777.59
减:非经常性损益相应的所得税
759,087.16 1,378,703.56 357,300.71
减:少数股东损益影响数
---
非经常性损益影响的净利润
1,249,604.52 8,901,659.19 1,905,476.88
归属于母公司普通股股东的净利润
93,235,282.76 272,667,569.91 90,677,300.14
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润
91,985,678.24 263,765,910.72 88,771,823.26

86


  中财网
各版头条
pop up description layer